Koordinovaný audit finančních prostředků vyčleněných pro financování projektů realizovaných v rámci Operačního programu Cross-Border Cooperation Česká republika – Polsko 2007–2013
INTRODUCTION
Rozvojová unie lidí Evropy je hnací silou přes přeshraniční spolupráci v rámci širší územní spolupráce, která je u nás již více než 20 let.
Nechte se seznámit s úvodem do této společné zprávy nejvyšších kontrolních institucí dvou blízkých zemí:
„185 milionů občanů EU nebo 37 % obyvatelstva, žít v pohraničních oblastech.
To jsou často periferní, nevyvinuté nebo marginalizované oblasti- někdy hranice jsou historické jizvy.
Hlavním cílem přeshraniční spolupráce je snížit vliv hranic jako administrativní, právní a fyzické bariéry, řešit společné problémy a využívat nevyužitý potenciál.
Programy pokrývají různé pohraniční regiony: některé práce s námořními oblastmi, jiní s vnitřními hranicemi EU nebo hranic sdílenými s kandidátskými zeměmi.
Většina programů je bilaterální, ale některé se skládají z více než dvou sousedních zemí (např. Jižní Baltský program).
Programy trvají sedm let. Je třeba poznamenat, že v tomto období existuje 5,7 miliardy EUR na celku vyčleněných pro všechny programy.
„Programové aktivity zahrnují: Oprava a (re)building cross-border roads, cyklostezky nebo mosty; Investice do přeshraničních odpadních systémů, zdravotnické vybavení, výzkumná centra, protipovodňová opatření, a tak dále; Správa společně přírodní nebo cestovní stránky; Vývoj společných služeb pro místní obyvatelstvo; Poradenství při otázkách zaměstnanosti; a Vytvoření tematických sítí a shluků pro inovace.
Financování je uděleno za podmínky, že organizace z obou stran hranic, jako jsou regionální úřady, univerzity a malé a střední podniky, se spojují k realizaci projektů na základě potřeb pohraničního regionu.
Zástupci spolupracujících regionů, tematických ministerstev a dalších místních partnerů se pravidelně setkávají a rozhodují, které projekty budou podporovány.
Tato jedinečná struktura má vést k udržitelné spolupráci, která pokračuje dlouho po skončení programu.
Financování je uděleno za podmínky, že partneři z obou stran pohraniční práce společně a plní nejméně dva z následujících podmínek: společné financování, společné personální, společná příprava a společná realizace projektu.“
V rámci partnerského rámce jsou úkoly a odpovědnost za přípravu, implementaci, financování a kontrolu projektových aktivit jasně definovány a distribuovány mezi příslušnými partnery.
Níže jsou uvedeny hlavní atributy: společný výběr předních partnerů; kloubní příprava projektu a aplikací; vytváření společné dohody o partnerství podepsané všemi partnery; předjíždění kompletní odpovědnosti za realizaci projektu předním partnerem; celková podpora podpory obdržená vedoucím partnerem, který dokončí svůj transfer do příslušných partnerů projektu.
Podpora může být udělena oprávněným projektům realizovaným v regionech a voivodhips přiléhající k společné hranici.
AUDIT OBJECTIVES AND SCOPE
Dne 11. prosince 2007 schválila Evropská komise Operační program Cross-Border Cooperation Českou republiku – Polsko 2007–2013 (OP CBC CZ-PL).
EUR 258 187 467 bylo přiděleno pro realizaci Operačního programu.
Tato částka zahrnovala příspěvek fondů EU (ERDF fondů) v celkové výši 219 459 344 EUR (85 %) které musí být vyřešeny do konce roku 2015.
Finanční údaje související s čerpáním zdrojů EU z Programu ke konci roku 2013 jsou prezentovány v následující tabulce:
Dohoda o spolupráci mezi Nejvyšším kontrolním úřadem ČR (NKU) a Nejvyšším kontrolním úřadem Polska (NIK) byla podepsána dne 27. února 2013 po předchozích úvahách na zasedání hlav nejvyšších kontrolních institucí Visegrádských zemí, Rakouska a Slovinska v Lovasberény v Maďarsku v září 2012.
Cílem spolupráce bylo ověřit, zda je OP CBC CZ-PL realizován v souladu s právními předpisy a s povinnými programovými dokumenty nebo smlouvami, řízením a řídicím systémem je spolehlivý, cíle Operačního programu jsou dosaženy a vybrané projekty jsou realizovány v souladu s povinnými kritérii stanovenými v grantových smlouvách nebo rozhodnutích.
Spolupráce převzala podobu paralelního auditu, během něhož nejvyšší kontrolní instituce v souladu s jejich mandátem ověřily nezávisle témata, která byla dříve diskutována oběma stranami.
Měl charakter kontrolního auditu zaměřeného na realizaci OP CBC CZ-PL.
Dokončený audit měl také prvky výkonného auditu.
Vybraná témata byla ověřena na vzorku projektů projektových partnerů na obou stranách hranic.
Výsledky provedených auditů byly kontrolovány zprávy zveřejněné nezávisle oběma institucemi pravidelným způsobem.
Tato společná zpráva byla připravena na základě těchto kontrolních zpráv.
Vybraný vzorek společného auditu zahrnoval šest projektů (viz příloha 1) které spadají pod zásahovou oblast 1.1 – Posílení dopravní dostupnosti a zásahové oblasti 2.2 – Podpora rozvoje cestovního ruchu.
Před zahájením kontroly, čerpání finančních prostředků z těchto dvou oblastí podpory představovalo více než 60 % finančních prostředků vyplacených příjemcům dotací až do konce roku 2012 z ERDF pro všechny realizované projekty v rámci OP CBC CZ-PL.
Celkem bylo v zásahu 1,1 a 2.2 vyplaceno celkem 39 748 636 EUR a 42 714 548 EUR.
Kromě auditu společného vzorku šesti projektů provedl NKU audity 13 dalších projektů a auditů NIK dvou dalších projektů (všechny v oblasti 1.1 a 2.2).
Finanční prostředky vyplácené příjemcům z ERDF, které byly kontrolovány NKU a NIK, činily 25 362 174 EUR a 8 450 784, respektive 8 450 784 EUR.
Kontrolovaná částka představovala 41 % finančních prostředků u příjemců zásahů v zásahových oblastech 1.1 a 2.2.
MAIN AUDIT CONCLUSION
Kontroly prováděné NKU na české straně a NIK na polské straně hranic ukázaly, že úroveň identifikovaných nesrovnalostí nepřesáhla prah materiality.
Implementace OP CBC CZ-PL, včetně výkonu řízení a řídicího systému a realizace vybraných projektů, byla úspěšná.
Akce pořízené kontrolovanými subjekty zřízenými v rámci řízení a řídicího systému omezily riziko nesprávných výdajů finančních prostředků, jakož i možnost neúspěchu využívat dostupné fondy ERDF.
Co naznačuje efektivitu operací prováděných v rámci Operačního programu je vysoká úroveň dosažení výsledků, které potvrdila i sociální hodnocení dokončení projektů.
SUMMARY AUDIT RESULTS
A. Posouzení řízení a řídicího systému
Koordinovaný přístup umožnil provádět audit řízení a řídicího systému OP CBC CZ-PL realizovaných institucemi obou zemí: Managing Authority (Ministerstvo regionálního rozvoje České republiky), Národní koordinátor (Ministerstvo regionálního rozvoje Polska), Comptrollers (Centrum pro regionální rozvoj a Voivodes).
Kontrola také umožnila hodnocení úkolů a funkcí prováděných Společným technickým sekretariátem a Monitorovacím výborem.
Během hodnocení systému řízení bylo zaměřeno na nastavení a výkon řídících úřadů a národních koordinátorských funkcí, zejména na nastavení programu a sledování pokroku, hodnocení a výročních zpráv, hodnocení, přezkumu, výběru a povolení projektových aplikací, čerpání Operačních programových zdrojů, publikování správných, kompletních a aktuálních informací o dotacích, o řídící činnosti řídícího orgánu, nastavení a výkonu zadaného auditu, o řízení a hlášení nepravidel a koordinace úkolů a spolupráce mezi institucemi, které se účastní Operačního programu.
Dále byla činnost příslušných orgánů kontrolována v oblasti analýzy rizik a návrh kontrolního plánu souvisejícího s kontrolními kontrolami on-the-spot. Kontrolovala také hodnocení projektových aplikací prováděných nezávislými odborníky.
Kontrola řídicího systému zahrnovala ověřování on-the-spot a administrativní kontroly, které umožnily potvrzení např. dodací a spolufinancované služby, způsobilost výdajů deklarovaných za úhradu, jakož i dodržování těchto výdajů a souvisejících operací (nebo jejich částí) s EU a vnitrostátními předpisy.
NKU našel významné nedostatky v oblasti publikování správné, kompletní a aktuální informace o poskytovaných dotacích.
V oblasti hodnocení projektů a povolení byla identifikována riziko transparentnosti procesu.
Další nedostatky byly nalezeny v oblasti sledování ukazatelů nastavení a v nastavení systému pro hlášení nesrovnalostí.
Na základě zjištění NKU vyhodnotil řízení a řídicí systém realizovaný řídícím úřadem jako částečně efektivní.
Nesrovnalosti, identifikované NIK, související s řízením a řídicím systémem fungujícím v Polsku týkající se porušení stávajících práv a nedostatku pravidelnosti v prováděných aktivitách nebyly hodnoceny NIK jako materiál.
Výsledky těchto nesrovnalostí se týkaly jednotlivých projektů a neuklouzaly implementaci OP CBC CZ-PL.
I přes identifikované nesrovnalosti NIK vyhodnotil systém fungující pozitivně.
B. Hodnocení projektových efektů
Kontrola neprokázala nesrovnalost mezi ukazateli a cíli stanovenými pro každý projekt a ty, které jsou zahrnuty v Operačním programu.
Ve všech kontrolovaných projektech byly dosaženy očekávané výsledky, aktivity podporované financováním byly skutečně provedeny; byly dosaženy ukazatele (měřitelné parametry) v projektových aplikacích pro financování Operačního programu.
Tyto závěry auditu jsou po dohodě s výsledky průzkumu veřejného mínění, jejichž realizace je popsána dále v této kapitole.
Důležitým aspektem, který jak NKU, tak NIK věnoval pozornost ve svých kontrolních zprávách, je snížená možnost objektivního ověření dosažení předpokládaných účinků jednotlivých projektů, a to jak v případě, že jde o cíle jednotlivých projektů, tak i celé Operační program.
NIK zahájil průzkum veřejného mínění, který se konal v létě 2013 na místě realizace projektů.
Průzkum a jeho hodnocení provedli škola vysokoškolského odborného vzdělávání v Nysě (Polsko).
Po dohodě s NKU byl proveden průzkum na obou stranách hranic na vzorku 2 820 lidí, tj. jak mezi veřejností v Polsku ve vztahu k části projektu realizovaného polskými partnery projektu a mezi veřejností v České republice ve vztahu k části projektu realizovaného v České republice.
Průzkum se týká zejména platnosti, kvality, interakce, využití zdrojů a sociálních funkcí projektů, včetně investic.
Počet respondentů na jednotlivých projektech je prezentován v příloze 2.
Analýza průzkumů ankety naznačuje, že celkové sociální hodnocení závěrečných projektů bylo dobré a v průměru 4,8 (na stupnici až 8 bodů.), což znamená, že jejich dopad byl pozitivně hodnocen většinou respondentů, a to jak podle cílů, tak i dalších parametrů deklarovaných v aplikacích.
Podle respondentů se dotčené projekty setkaly s kritérii formulovanými v rámci Operačního programu.
Respondenti si všimli pozitivního dopadu investic na zlepšení kvality dopravy a infrastruktury cestovního ruchu, dopravní dostupnost, turistickou atraktivitu, podnikatelské podmínky, kvalitu života obyvatel, obnovení kontaktů mezi obyvateli pohraničního regionu.
Na druhou stranu celkové hodnocení odpovědí naznačuje rozdíl mezi skutečnou úrovní dosažení cílů/parametrů (aktuální úroveň dopadu) a úroveň očekávaná respondenty.
To platí i pro posouzení jednotlivých účinků; v některých případech je rozdíl významný.
Výsledky průzkumu byly konzistentní s názory účastníků panelových diskusí (zaměření skupin), prováděných v rámci auditu NIK na polské straně, který poukázal na potřebu realizace projektů a potvrdil jejich pozitivní veřejný vnímání a dosažení očekávaných výsledků.
C. Posouzení zákonnosti kontrolovaných projektů
Na úrovni příjemce se audit zaměřil zejména na materiál a včasnou realizaci projektu a dodržování harmonogramu a obsahu aplikace projektu, plnění projektových přednastavených cílů a cílů a povinných monitorovacích ukazatelů, řízení projektových změn, manipulace s potenciálními výnosy projektu, identifikace projektových transakcí, zákazu přesahujících z různých zdrojů EU, implementace projektového partnerství a plnění jeho podmínek, požadovaného publicitu souvisejícího především s reklamou role finančních zdrojů EU, způsobilostí výdajů projektu a procesem veřejných zakázek.
Celková finanční částka zjištěných nedostatků kvalifikovaných společností NIK a NKU jako výdaje na podporu z fondů EU činily 85 094.
Částka však nepřesáhla práh materiality stanovený ve vztahu k celkovému objemu kontrolovaných finančních zdrojů ve vzorku projektů.
I přes identifikované nesrovnalosti vyhodnotil NIK a NKU pozitivně akce přijatých příjemci příjemců vybraných projektů.
V naprosté většině případů byly závazky vyplývající ze smluv o financování řádně realizovány příjemci dotací.
Finanční prostředky na realizaci kontrolovaných projektů byly vynaloženy v souladu s ustanoveními EU a vnitrostátního práva.
V sedmi z osmi kontrolovaných příjemců dotací kontrolovaných společností NIK však byly zjištěny nesrovnalosti při realizaci materiálu a finančních povinností.
Jednalo se o jednotlivé případy nesystémové povahy a zabývající se zejména nespolehlivou přípravou zadávací dokumentace a porušením předpisů veřejných zakázek, ale bez vlivu na výběr zhotovitele nebo dodávkou smluvních prací.
Pouze v jednom ze všech projektů kontrolovaných společností NIK, nepravidelnost, která se týkala nesplnění vykazovacích povinností, může mít za následek posouzení výdajů ve výši 43 003 ve výši 43 003 ve výši 43 003 EUR, z nichž 8 231 EUR bylo financováno z ERDF).
Na druhé straně hranic se NKU identifikovala ve třech z 19 kontrolovaných projektů oprávněných výdajů ve výši 2 098 053 Kč (z toho 76 863 EUR bylo financováno z ERDF).
Nesrovnalosti zahrnovaly nedodání financovaného materiálu a prací a výdajů na modernizaci majetku ve vlastnictví strany nesouvisející s projektem (buď jako příjemce projektu nebo partnerem).
RECOMMENDACES
Společné doporučení NKU a NIK se týká zlepšení monitorovacího systému konkrétně konzistentní postoupení řádných monitorovacích ukazatelů pro všechny specifické cíle prioritní osy Operačního programu.
Obecně platí, že je také nutné usilovat o navrhování monitorovacích ukazatelů jak na programu, tak na úrovni projektu, která by umožnila více operativního ověření dosažení stanovených efektů.
Poznámky a doporučení vyplývající z auditů prováděných na obou stranách hranic jsou zařazeny do samostatných kontrolních zpráv NKU a NIK na CD.
COMMUNIQUÉ
Zpráva byla vypracována v českém, anglickém a polském a podepsaném prezidenti nejvyšších kontrolních institucí České republiky a Polska.
