Koordinovaný audit prostředků určených na financování projektů realizovaných v rámci Operačního programu přeshraniční spolupráce Česká republika - Polsko 2007–2013
ÚVOD
Rozvíjející se unie evropských občanů je hybnou silou přeshraniční spolupráce jako součást širší územní spolupráce, která s námi je již více než 20 let.
Nechte si představit úvod do této společné zprávy nejvyšších kontrolních institucí dvou blízkých zemí:
„185 milionů občanů EU, nebo 37% populace, žije v příhraničních oblastech.
Jsou to často okrajové, nedostatečně rozvinuté nebo okrajové oblasti - někdy jsou hranice historickými jizvami.
Hlavním cílem přeshraniční spolupráce je snížit účinek hranic jako administrativních, právních a fyzických překážek, řešit společné problémy a využívat nevyužitý potenciál.
Programy se týkají různých příhraničních regionů: některé pracují s námořními oblastmi, jiné s vnitřními pozemními hranicemi EU nebo hranicemi sdílenými s kandidátskými zeměmi.
Většina programů je dvoustranných, ale některé se skládají z více než dvou sousedních zemí (např. Program pro jižní Baltsko).
Programy trvají sedm let. Je třeba poznamenat, že v tomto období je na všechny programy vyčleněno celkem 5,7 miliardy EUR.
„Programové činnosti zahrnují: opravy a (re) budování přeshraničních silnic, cyklotras nebo mostů; Investice do přeshraničních systémů nakládání s odpady, zdravotnického vybavení, výzkumných středisek, protipovodňových opatření atd .; Správa společných přírodních nebo turistických lokalit; Rozvoj společných služeb pro místní obyvatelstvo; Poradenství v otázkách zaměstnanosti; a vytváření tematických sítí a uskupení pro inovace.
Financování je poskytováno pod podmínkou, že organizace z obou stran hranice, jako jsou regionální orgány, univerzity a malé a střední podniky, se spojí, aby realizovaly projekty založené na potřebách pohraničního regionu.
Zástupci spolupracujících regionů, tematických ministerstev a dalších místních partnerů se pravidelně scházejí a rozhodují, které projekty budou podporovány.
Tato jedinečná struktura má vést k udržitelné spolupráci, která pokračuje dlouho po skončení programu.
Financování je poskytováno pod podmínkou, že partneři z obou stran hranice spolupracují a splňují alespoň dvě z následujících podmínek: společné financování, společné personální obsazení, společná příprava a společné provádění projektu. “
V rámci partnerství jsou úkoly a odpovědnost za přípravu, implementaci, financování a kontrolu projektových aktivit jasně definovány a rozděleny mezi jednotlivé partnery.
Hlavní atributy jsou následující: společný výběr vedoucího partnera; společná příprava projektu a žádostí; uzavření společné dohody o partnerství podepsané všemi partnery; převzetí plné odpovědnosti za realizaci projektu vedoucím partnerem; celkové platby podpory přijaté vedoucím partnerem, který dokončí převod do příslušných partnerů projektu.
Podpora může být poskytnuta způsobilým projektům realizovaným v regionech a vojvodstvích sousedících se společnou hranicí.
CÍLE A ROZSAH AUDITU
Dne 11. prosince 2007 Evropská komise schválila operační program přeshraniční spolupráce Česká republika - Polsko 2007–2013 (OP CBC CZ-PL).
Na realizaci operačního programu bylo přiděleno 258 187 467 EUR.
Tato částka zahrnovala příspěvek z fondů EU (fondy EFRR) v celkové částce 219 459 344 EUR (85%), která musí být vypořádána do konce roku 2015.
Finanční údaje týkající se čerpání prostředků EU z programu ke konci roku 2013 jsou uvedeny v následující tabulce:
Dohoda o spolupráci mezi Nejvyšším kontrolním úřadem České republiky (NKU) a Nejvyšším kontrolním úřadem Polska (NIK) byla podepsána dne 27. února 2013 po předchozích jednáních na jednání vedoucích nejvyšších kontrolních institucí zemí Visegrádu, Rakouska a Slovinska. v Lovasberény v Maďarsku v září 2012.
Cílem spolupráce bylo ověřit, zda je OP CBC CZ-PL implementován v souladu s právními předpisy as povinnými programovými dokumenty nebo dohodami, systém řízení a kontroly je spolehlivý, jsou dosahovány cíle operačního programu a vybrány projekty jsou prováděny v souladu s povinnými kritérii stanovenými v grantových dohodách nebo rozhodnutích.
Spolupráce probíhala formou paralelního auditu, během něhož nejvyšší auditní instituce v souladu se svým mandátem nezávisle ověřovaly témata, o nichž dříve diskutovaly obě strany.
Měl charakter auditu souladu se zaměřením na implementaci OP CBC CZ-PL.
Dokončený audit měl také prvky výkonnostního auditu.
Vybraná témata byla ověřena na vzorku projektů u projektových partnerů na obou stranách hranice.
Výsledkem provedených auditů byly auditní zprávy zveřejňované samostatně oběma institucemi pravidelně.
Tato společná zpráva byla připravena na základě těchto zpráv o auditu.
Vybraný vzorek společného auditu zahrnoval šest projektů (viz příloha 1), které spadají do oblasti intervence 1.1 - Posílení dopravní dostupnosti a oblasti intervence 2.2 - Podpora rozvoje cestovního ruchu.
Před začátkem auditu představovalo čerpání finančních zdrojů z těchto dvou oblastí podpory více než 60% finančních prostředků vyplacených příjemcům do konce roku 2012 z ERDF za všechny realizované projekty v rámci OP CBC CZ-PL.
V oblastech intervencí 1.1 a 2.2 bylo vyplaceno celkem 39 748 636 EUR a 42 714 548 EUR.
Kromě auditu společného vzorku šesti projektů provedl NKU audity dalších 13 projektů a audity NIK dvou dalších projektů (všechny v oblastech 1.1 a 2.2).
Finanční prostředky vyplacené příjemcům z EFRR, které byly kontrolovány NKU, a NIK činily 25 362 174 EUR, respektive 8 450 784 EUR.
Kontrolovaná částka představovala 41% finančních prostředků vyplacených příjemcům v oblastech intervence 1.1 a 2.2.
HLAVNÍ ZÁVĚR AUDITU
Oba audity provedené NKU na české straně a NIK na polské straně hranice ukázaly, že úroveň zjištěných nesrovnalostí nepřekročila prah významnosti.
Implementace OP CBC CZ-PL, včetně výkonu řídicího a kontrolního systému a realizace vybraných projektů, byla úspěšná.
Opatření přijatá auditovanými subjekty zřízenými v rámci řídícího a kontrolního systému omezila riziko nesprávného vynakládání finančních prostředků, jakož i možnost nevyužití dostupných prostředků EFRR.
Ukazatelem účinnosti operací prováděných v rámci operačního programu je vysoká úroveň dosažených výsledků, což potvrdilo i sociální hodnocení dokončení projektů.
SHRNUTÍ VÝSLEDKŮ AUDITU
A. Posouzení systému řízení a kontroly
Koordinovaný přístup umožnil provedení auditu systému řízení a kontroly OP CBC CZ-PL prováděného orgány obou zemí: Řídící orgán (Ministerstvo pro místní rozvoj ČR), Národní koordinátor (Ministerstvo pro místní rozvoj Polska) , Správci (Centrum pro regionální rozvoj a vojvodství).
Audit rovněž umožnil vyhodnocení úkolů a funkcí prováděných Společným technickým sekretariátem a Monitorovacím výborem.
Při hodnocení systému řízení bylo kladeno důraz na zřízení a výkon funkcí řídícího orgánu a národního koordinátora, zejména na stanovení cílů programu a sledování pokroku, hodnocení a výročních zpráv, hodnocení, přezkumu, výběr a autorizace projektových žádostí, čerpání prostředků operačního programu, zveřejňování správných, úplných a aktuálních informací o grantech, o kontrolní činnosti řídícího orgánu, nastavení a výkonu pověřené účetní jednotky, o řízení a hlášení nesrovnalostí a koordinace úkolů a spolupráce mezi institucemi, které se účastní operačního programu.
Činnost příslušných orgánů byla dále podrobena auditu v oblasti analýzy rizik a návrhu plánu kontrol souvisejících s kontrolami na místě. Rovněž byla přezkoumána hodnocení projektových žádostí prováděná nezávislými odborníky.
Audit kontrolního systému zahrnoval ověření kontrol na místě a administrativní kontroly, které umožnily potvrzení např. dodávky produktů a spolufinancované služby, způsobilost výdajů vykázaných k úhradě, jakož i soulad těchto výdajů a souvisejících operací (nebo jejich částí) s předpisy EU a vnitrostátními předpisy.
NKÚ našla významné nedostatky v oblasti publikování správných, úplných a aktuálních informací o poskytovaných grantech.
V oblasti posuzování a schvalování projektů bylo zjištěno riziko pro transparentnost procesu.
Další nedostatky byly zjištěny v oblasti stanovování monitorovacích ukazatelů a v nastavení systému hlášení nesrovnalostí.
Na základě zjištění NKÚ vyhodnotil systém řízení a kontroly implementovaný Řídícím orgánem jako částečně účinný.
Nesrovnalosti, které zjistil NIK, se týkaly fungování řídicího a kontrolního systému v Polsku, které se týkaly jak porušování stávajících právních předpisů, tak nedostatečné pravidelnosti prováděných činností, NIK nebyly hodnoceny jako významné.
Výsledky těchto nesrovnalostí se týkaly jednotlivých projektů a zásadně neovlivnily implementaci OP CBC CZ-PL.
Přes zjištěné nesrovnalosti vyhodnotil NIK fungování systému pozitivně.
B. Hodnocení účinků projektu
Audit neprokázal žádný nesoulad mezi ukazateli a cíli stanovenými pro každý projekt a cíli uvedenými v operačním programu.
Ve všech kontrolovaných projektech byly dosaženy očekávané výsledky, aktivity podporované financováním byly skutečně provedeny; byly dosaženy indikátory (měřitelné parametry) stanovené v projektových žádostech pro financování z operačního programu.
Tyto závěry auditu jsou v souladu s výsledky průzkumu veřejného mínění, jehož realizace je podrobněji popsána v této kapitole.
Důležitým aspektem, kterému NKU i NIK ve svých auditorských zprávách věnovaly pozornost, je snížená možnost objektivního ověření dosažení předpokládaných účinků jednotlivých projektů, a to jak pokud jde o cíle jednotlivých projektů, tak o celý operační program.
NIK zahájil průzkum veřejného mínění, který se uskutečnil v létě 2013 v místě realizace projektů.
Průzkum a jeho hodnocení provedla Škola vysokého školství v Nysa (Polsko).
Po dohodě s NKU byl proveden průzkum na obou stranách hranice na vzorku 2 820 osob, tj. Mezi veřejností v Polsku v souvislosti s částí projektu realizovanou polskými partnery projektu a mezi veřejností v České republice ve vztahu k části projektu realizovaného v České republice.
Průzkum se týkal zejména platnosti, kvality, interakce, využití zdrojů a sociální funkčnosti projektů, včetně investic.
Počet respondentů v jednotlivých projektech je uveden v příloze 2.
Analýza odpovědí na anketu naznačuje, že celkové sociální hodnocení konečných projektů bylo dobré a průměrovalo 4,8 (v měřítku do 8 bodů), což znamená, že jejich dopad byl kladně posouzen většinou respondentů, oba podle cíle a další parametry deklarované v aplikacích.
Dotazované projekty podle respondentů splňovaly kritéria formulovaná v rámci operačního programu.
Respondenti zaznamenali pozitivní dopad investic na zlepšení kvality dopravní a turistické infrastruktury, dopravní dostupnosti, turistické atraktivity, podnikatelských podmínek, kvality života obyvatel, obnovení kontaktů mezi obyvateli příhraničního regionu.
Na druhé straně celkové hodnocení odpovědí naznačuje rozdíl mezi skutečnou úrovní dosažení cílů / parametrů (skutečnou úrovní dopadu) a úrovní očekávanou respondenty.
To platí také pro posouzení jednotlivých účinků; v některých případech je rozdíl významný.
Výsledky průzkumu byly v souladu se stanovisky účastníků panelových diskusí (focus groups), provedených v rámci auditu NIK na polské straně, kteří poukázali na potřebu realizace projektů a potvrdili své pozitivní vnímání veřejnosti a dosažení očekávaných výsledků.
C. Posouzení zákonnosti auditovaných projektů
Na úrovni příjemce se audit zaměřil zejména na věcnou a včasnou realizaci projektu a dodržování harmonogramu a obsahu projektové žádosti, plnění předem stanovených cílů a cílů projektu a povinných monitorovacích ukazatelů, řízení změn projektu, řešení potenciálních výnosů projektu, identifikace projektových transakcí, zákazu křížového financování z různých zdrojů EU, implementace projektového partnerství a splnění jeho podmínek, požadovaná publicita související zejména s propagací role finančních zdrojů EU, způsobilost výdajů projektu a veřejnost Výběrové řízení.
Celková finanční částka zjištěných nedostatků kvalifikovaných NIK a NKU jako výdajů nezpůsobilých pro podporu z fondů EU byla 85 094 EUR.
Tato částka však nepřesáhla prahovou hodnotu významnosti stanovenou ve vztahu k celkovému objemu auditovaných finančních zdrojů ve vzorku projektů.
Navzdory zjištěným nesrovnalostem vyhodnotily NIK a NKU pozitivně opatření, která příjemci přijali k realizaci vybraných projektů.
Ve velké většině případů byly závazky vyplývající ze smluv o financování příjemci náležitě splněny.
Finanční prostředky na provádění auditovaných projektů byly vynaloženy v souladu s ustanoveními právních předpisů EU a vnitrostátních právních předpisů.
U sedmi z osmi příjemců kontrolovaných auditem ze strany NIK však byly zjištěny nesrovnalosti při provádění věcných a finančních povinností.
Jednalo se o jednotlivé případy nesystémové povahy, které se týkaly zejména nespolehlivé přípravy zadávací dokumentace a porušení předpisů v oblasti zadávání veřejných zakázek, avšak bez dopadu na výběr zhotovitele nebo dodání smluvních prací.
Pouze v jednom ze všech projektů kontrolovaných společností NIK může mít nesrovnalost, která se týkala nedodržení ohlašovacích povinností, za následek, že výdaje ve výši 43 003 PLN budou považovány za nezpůsobilé (z nichž 8 231 EUR bylo financováno z EFRR).
Na druhé straně hranice NKU identifikovala ve třech z 19 kontrolovaných projektů nezpůsobilé výdaje ve výši 2 098 053 ​​Kč (z toho 76 863 EUR bylo financováno z ERDF).
Mezi nesrovnalosti patřilo nedodání financovaného materiálu a prací a výdaje na modernizaci nemovitosti ve vlastnictví strany, která není s projektem spojena (buď jako příjemce projektu nebo jako partner).
DOPORUČENÍ
Společné doporučení NKU a NIK se týká zdokonalení monitorovacího systému konkrétně důsledným přiřazením vhodných monitorovacích indikátorů pro všechny specifické cíle prioritní osy operačního programu.
Obecně je také nutné zaměřit se na navrhování monitorovacích indikátorů na úrovni programu i projektu, které by umožnily operativnější ověření dosažení stanovených účinků.
Poznámky a doporučení vyplývající z auditů provedených na obou stranách hranice jsou součástí samostatných zpráv o auditu NKU a NIK na CD.
KOMUNIKÉ
Zpráva byla vypracována v češtině, angličtině a polštině a podepsána předsedy nejvyšších kontrolních institucí České republiky a Polska.
