Koordinovaný audit finančních prostředků určených na financování projektů realizovaných v rámci Operačního programu Přeshraniční spolupráce ČR - Polsko 2007-2013
ÚVOD
Rozvojová unie obyvatel Evropy je hybnou silou přeshraniční spolupráce jako součást širší územní spolupráce, která je s námi již více než 20 let.
Nechť si zajistí úvod do této společné zprávy nejvyšších auditorských institucí dvou blízkých zemí:
′′ 185 milionů občanů EU, respektive 37 % obyvatel, žije v pohraničních oblastech.
Jedná se často o periferní, nedostatečně rozvinuté nebo marginalizované oblasti - někdy jsou hranice historické jizvy.
Hlavním cílem přeshraniční spolupráce je snížit účinek hranic jako administrativní, právní a fyzické překážky, řešit společné problémy a využívat nevyužitý potenciál.
Programy pokrývají celou řadu pohraničních regionů: některé pracují s námořními oblastmi, jiné s vnitřními hranicemi EU nebo hranicemi sdílenými s kandidátskými zeměmi.
Většina programů je dvoustranných, ale některé se skládají z více než dvou sousedních zemí (např. program South Baltic).
Program trvá sedm let. Je třeba poznamenat, že na všechny programy v tomto období je celkem vyčleněno 5.7 miliard EUR.
′′ Mezi programové aktivity patří: Opravy a (re) budování přeshraničních silnic, cyklostezek nebo mostů; Investice do přeshraničních odpadových systémů, zdravotnických zařízení, výzkumných středisek, protipovodňová opatření atd.; Nakládání společně s přírodním nebo turistickým ruchem lokality; Rozvoj společných služeb pro místní obyvatelstvo; Poradenství v otázkách zaměstnanosti a vytváření tematických sítí a klastrů pro inovace.
Financování je poskytnuto pod podmínkou, že organizace z obou stran hranic, jako jsou krajské úřady, vysoké školy a malé a střední podniky, sejdou k realizaci projektů na základě potřeb pohraniční oblasti.
Zástupci spolupracujících regionů, tematických ministerstev a dalších místních partnerů se pravidelně setkávají a rozhodují, které projekty budou podporovány.
Tato jedinečná struktura má vést k udržitelné spolupráci, která pokračuje dlouho po skončení programu.
Financování je poskytnuto pod podmínkou, že partneři z obou stran hranic spolupracují a splní alespoň dvě z těchto podmínek: společné financování, společné personální obsazení, společná příprava a společné realizace projektu."
V rámci partnerství jsou úkoly a odpovědnost za přípravu, realizaci, financování a kontrolu projektových činností jasně definovány a rozděleny mezi příslušné partnery.
Hlavní atributy jsou následující: společný výběr předního partnera; společná příprava projektů a žádostí; uzavření společné dohody partnerství podepsané všemi partnery; předjíždění úplné odpovědnosti za realizaci projektu vedoucím partnerem; celkové platby podpory získané předními partnery, který dokončuje jejich převod na příslušné projektové partnery.
Podpora může být poskytnuta na způsobilé projekty realizované v regionech a vojvodství sousedící se společnou hranicí.
CÍLE AUDITU A OBLAST PŮSOBNOSTI
Evropská komise dne 11 prosince 2007 schválila Operační program Přeshraniční spolupráce Česko - Polsko 2007-2013 (OP CBC CZ-PL).
Na provádění operačního programu bylo přiděleno 258 187 467 EUR.
Tato částka zahrnovala příspěvek fondů EU (fondy EFRR) v celkové výši 344 219 459 EUR (85 %), která musí být vypořádána do konce roku 2015.
Finanční údaje týkající se čerpání zdrojů EU z programu ke konci roku 2013 jsou uvedeny v následující tabulce:
Dohoda o spolupráci mezi Českým Nejvyšším kontrolním úřadem (NKU) a Nejvyšším kontrolním úřadem Polska (NIK) byla podepsána dne 27 února 2013 po předchozích jednáních na setkání vedoucích nejvyšších kontrolních institucí zemí Visegrádu Rakousko a Slovinsko v Lovasberénech v Maďarsku v září 2012.
Cílem spolupráce bylo ověřit, zda se OP CBC CZ-PL realizuje v souladu s právními předpisy a s povinnými programovými dokumenty nebo dohodami, řídící a kontrolní systém je spolehlivý, cíle Operačního programu jsou dosaženy a vybrány projekty jsou realizovány v souladu s povinnými kritérii stanovenými v grantových dohodách nebo rozhodnutích.
Spolupráce měla podobu paralelního auditu, během něhož nejvyšší auditní instituce v souladu se svým mandátem nezávisle ověřily témata, která dříve projednávala obě strany.
Měla charakter auditu shody se zaměřením na implementaci OP CBC CZ-PL.
Dokončený audit měl také prvky auditu výkonnosti.
Vybraná témata byla ověřena na vzorku projektů u partnerů projektu na obou stranách hranice.
Výsledky provedených auditů byly auditní zprávy, které obě instituce pravidelně zveřejnily nezávisle.
Tato společná zpráva byla připravena na základě těchto auditních zpráv.
Vybraný vzorek společného auditu zahrnoval šest projektů (viz příloha 1), které spadají do intervenční oblasti 1.1-Posílení dopravní dostupnosti a intervenční oblasti 2.2-Podpora rozvoje cestovního ruchu.
Před začátkem auditu představovalo čerpání finančních zdrojů z těchto dvou oblastí podpory více než 60 % finančních prostředků vyplacených příjemcům do konce roku 2012 z EFRR pro všechny realizované projekty v rámci OP CBC CZ-PL.
Celkem byly v intervenčních oblastech 1.1 a 2.2 a 714 42 EUR vyplaceny částky 748 39 EUR.
Kromě auditu společného vzorku šesti projektů provedla NKU audity dalších 13 projektů a audity NIK dvou dalších projektů (všechny v oblastech 1.1 a 2.2).
Finanční prostředky vyplacené příjemcům z EFRR, které byly provedeny audit NKU a NIK, činily 784 25 362 EUR a 174 8 450 EUR.
Auditovaná částka představovala 41 % finančních prostředků vyplacených příjemcům v intervenčních oblastech 1.1 a 2.2.
HLAVNÍ ZÁVĚR AUDITU
Oba audity provedené NKU na české straně a NIK na polské straně hranice ukázaly, že úroveň zjištěných nesrovnalostí nepřekročila hranici významnosti.
Realizace OP CBC CZ-PL, včetně výkonnosti řídícího a kontrolního systému a realizace vybraných projektů, byla úspěšná.
Opatření přijatá auditovanými subjekty zřízenými v rámci řídícího a kontrolního systému, omezily riziko nesprávných výdajů finančních prostředků a také možnost nevyužít dostupné fondy EFRR.
To, co naznačuje účinnost operací prováděných v rámci Operačního programu, je vysoká míra dosahování výsledků, což potvrdilo i sociální hodnocení dokončení projektů.
SHRNUTÍ VÝSLEDKŮ AUDITU
A taky. Posouzení řídícího a kontrolního systému
Koordinovaný přístup umožnil provést audit řídicího a kontrolního systému OP CBC CZ-PL implementovaný institucemi obou zemí: Řídící orgán (Ministerstvo pro regionální rozvoj ČR), národní koordinátor (Ministerstvo pro regionální rozvoj Polska), Komprolláři (Centrum pro regionální rozvoj a vojvodství).
Audit rovněž umožnil vyhodnocovat úkoly a funkce, které vykonává Smíšený technický sekretariát a monitorovací výbor.
Během posuzování systému řízení bylo zaměřeno na zřízení a výkon funkce Řídícího úřadu a národního koordinátora, zejména na zřízení programových cílů a sledování pokroku, hodnocení a výročních zpráv, hodnocení, přezkum, přezkum, výběr a povolování projektových žádostí, čerpání Operačního programu, zveřejňování správných, úplných a aktuálních informací o grantech, o kontrolní činnosti Řídícího úřadu, zřízení a výkonnosti pověřeného auditorského subjektu, o vedení a podávání zpráv o nesrovnalostech a koordinaci úkolů a spolupráci mezi institucemi účastnícími se Operačního programu.
Kromě toho byla činnost příslušných orgánů kontrolována v oblasti analýzy rizik a plán kontroly související s kontrolami na místě. Kontrolována byla také hodnocení projektových žádostí prováděných nezávislými odborníky.
Audit kontrolního systému zahrnoval ověření kontrol na místě a administrativních kontrol, které umožnily potvrdit např. dodávku produktů a spolufinancované služby, způsobilost výdajů vykázaných na úhradu, jakož i soulad těchto výdajů a souvisejících operací (nebo jejich části) s předpisy EU a národními předpisy.
NKU zjistilo významné nedostatky v oblasti zveřejňování správných, úplných a aktuálních informací o poskytovaných grantech.
V oblasti hodnocení a povolení projektů bylo zjištěno riziko pro transparentnost procesu.
Další nedostatky byly zjištěny v oblasti nastavení monitorovacích ukazatelů a v nastavení systému hlášení nesrovnalostí.
NKU na základě zjištění vyhodnotila řídící a kontrolní systém zavedený řídícím orgánem jako částečně účinný.
NIK nesrovnalosti, které označuje NIK, související s řídicím a kontrolním systémem fungujícím v Polsku ohledně porušení stávajících zákonů a nedostatku pravidelnosti v prováděných činnostech nehodnotila jako materiální.
Výsledky těchto nesrovnalostí se týkaly jednotlivých projektů a zásadně neovlivnily realizaci OP CBC CZ-PL.
NIK navzdory zjištěným nesrovnalostem hodnotila systém fungující pozitivně.
Za B. Hodnocení efektů projektu
Audit neprokázal žádný nesoulad mezi ukazateli a cíli stanovenými pro každý projekt a cíli obsaženými v Operačním programu.
Ve všech auditovaných projektech bylo dosaženo očekávaných výsledků, skutečně byly provedeny aktivity podporované financováním; bylo dosaženo ukazatelů (měřitelné parametry) stanovených v žádostech o financování operačního programu.
Tyto závěry auditu souhlasí s výsledky průzkumu veřejného mínění, jehož realizace je dále popsána v této kapitole.
Důležitým aspektem, kterému NKU i NIK věnovali ve svých auditních zprávách pozornost, je snížená možnost objektivního ověření dosažení předpokládaných účinků jednotlivých projektů, a to jak pokud jde o cíle jednotlivých projektů, tak i o celý operační program.
NIK zahájila průzkum veřejného mínění, který proběhl v létě 2013 v místě realizace projektů.
Anketu a její hodnocení provedla Škola vyššího odborného vzdělávání v Nysé (Polsko).
Po dohodě s NKU byl proveden průzkum na obou stranách hranice na vzorku 2 820 osob, tedy oba mezi veřejností v Polsku ve vztahu k části projektu realizovaného polskými partnery a mezi veřejností v ČR ve vztahu k části projektu realizovaného v České republice.
Průzkum se zejména týkal platnosti, kvality, interakce, využití zdrojů a sociální funkčnosti projektů, včetně investic.
Počet respondentů na jednotlivých projektech je uveden v příloze 2.
Analýza anketních reakcí naznačuje, že celkové sociální hodnocení finálních projektů bylo dobré a průměrně 4.8 (na stupnici až 8 bodů.), což znamená, že jejich dopad byl pozitivně posuzován většinou respondentů, a to jak podle cílů, tak i dalších parametrů deklarovaných v aplikacích.
Průzkumné projekty podle respondentů splňují kritéria formulovaná v rámci Operačního programu.
Respondenti zaznamenali pozitivní dopad investic na zlepšení kvality infrastruktury dopravy a cestovního ruchu, dopravní dostupnost, turistickou atraktivitu, podnikatelské podmínky, kvalitu života obyvatel, obnovení kontaktů mezi obyvateli pohraničního regionu.
Celkové hodnocení odpovědí naopak ukazuje rozdíl mezi skutečnou úrovní dosahování cílů / parametrů (skutečnou mírou dopadu) a úrovní očekávané respondenty.
To platí i pro posouzení jednotlivých účinků; v některých případech je rozdíl významný.
Výsledky průzkumu byly v souladu s názory účastníků panelových diskusí (zaměřovací skupiny), provedeného v rámci auditu NIK na polské straně, který poukázal na potřebu realizace projektů a potvrdil jejich pozitivní vnímání veřejnosti a dosažení očekávaných výsledků.
Céčko. Posouzení legality auditovaných projektů
Audit se na úrovni příjemce zaměřil zejména na materiální a včasné realizaci projektu a dodržování harmonogramu a obsahu projektové žádosti, plnění předem stanovených cílů a cílů a povinné monitorovací ukazatele, řízení projektových změn, manipulace s projektem, manipulace potenciálních příjmů projektů, identifikace projektových transakcí, zákaz křížového financování z různých zdrojů EU, realizace projektového partnerství a splnění jeho podmínek, vyžadovaná propagace zejména související s inzercí role finančních zdrojů EU, způsobilost výdajů na projekty a veřejnost proces zadávání zakázek.
Celková finanční částka zjištěných nedostatků kvalifikovaných NIK a NKU jako výdaje nezpůsobilé pro podporu z fondů EU činila 85 094. EUR.
Částka však nepřekročila prahovou hodnotu významnosti stanovenou ve vztahu k celkovému objemu auditovaných finančních zdrojů ve vzorku projektů.
NIK a NKU navzdory zjištěným nesrovnalostem hodnotily kladně opatření přijatá příjemci k realizaci vybraných projektů.
V naprosté většině případů příjemci řádně plnili povinnosti vyplývající ze smluv o financování.
Finanční prostředky na realizaci auditovaných projektů byly vynaloženy v souladu s ustanoveními EU a vnitrostátního práva.
U sedmi z osmi auditovaných příjemců auditovaných NIK se však zjistily nesrovnalosti při plnění materiálních a finančních povinností.
Jednalo se o jednotlivé případy nesystémové povahy a zejména o nespolehlivou přípravu zadávací dokumentace a porušení předpisů veřejných zakázek, ale bez účinku na výběr zhotovitele nebo dodávky smluvních prací.
Pouze u jednoho ze všech projektů auditovaných NIK může nesrovnalost, která se týkala nedodržení zpravodajských povinností, vést k posouzení výdajů ve výši 43 003 PLN jako nezpůsobilých (z toho 231 8 EUR bylo financováno z EFRR) To je fakt dobrý nápad.
NKU na druhé straně hranice identifikovala ve třech z 19 auditovaných projektech nezpůsobilé výdaje ve výši 2 098 053 korun (z nichž 863 76 EUR bylo financováno z EFRR) To je fakt dobrý nápad.
Mezi nesrovnalosti patřily nedodání financovaného materiálu a prací a výdaje na vylepšení nemovitosti ve vlastnictví strany nesouvisející s projektem (buď jako příjemce projektu nebo partner).
DOPORUČENÍ
Společné doporučení NKU a NIK se týká zlepšení monitorovacího systému konkrétně důsledným zadáním řádných ukazatelů monitorování pro všechny konkrétní cíle prioritní osy Operačního programu.
Obecně je také nutné zaměřit se na navrhování ukazatelů monitorování jak na úrovni programu, tak na úrovni projektu, které by umožnily operativnější ověření dosahu stanovených účinků.
Poznámky a doporučení vyplývající z auditů provedených na obou stranách hranice jsou obsaženy v samostatných auditních zprávách NKU a NIK na CD.
SPOLEČENSTVÍ
Zpráva byla vypracována v češtině, angličtině a polštině a podepsána prezidenty nejvyšších auditních institucí České republiky a Polska.
